การเปลี่ยนแปลงที่ตกลงกันอาจกระตุ้นการปฏิรูปที่ครอบคลุมมากขึ้นซึ่งใช้กับทุกบริษัทและเพื่อส่วนแบ่งกำไรที่มากขึ้นเอเชียเพียงแห่งเดียวมีผู้ใช้อินเทอร์เน็ตประมาณสองพันล้านคน และมีโอกาสเติบโตอีกมาก ประเทศเศรษฐกิจที่พัฒนาแล้วและตลาดเกิดใหม่ในเอเชียมีบริษัทยักษ์ใหญ่ด้านเทคโนโลยีซึ่งมีสำนักงานใหญ่ในท้องถิ่นหลายแห่ง เช่น อาลีบาบา, JD.com, Tencent, Rakuten และโฮสต์บริษัทยักษ์ใหญ่ด้านเทคโนโลยีจากต่างประเทศ เช่น Facebook
การปฏิรูปภาษีระดับโลกชุดใหม่ที่ตกลงร่วมกันจะเปลี่ยนแปลงเมื่อยักษ์ใหญ่ด้านเทคโนโลยีเหล่านี้
และยักษ์ใหญ่ระดับโลกรายอื่นๆ ต้องจ่ายภาษีจนถึงตอนนี้ มันเป็นเรื่องท้าทายสำหรับหลายประเทศในเอเชียในการเก็บภาษียักษ์ใหญ่ด้านเทคโนโลยี โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เนื่องจากหลายๆ ประเทศไม่ได้มีอยู่จริง แต่อยู่ในรูปแบบดิจิทัลเท่านั้น บรรทัดฐานระหว่างประเทศที่มีอยู่สำหรับการเก็บภาษีกำไร ซึ่งหลายคนมองว่าล้าสมัยและไม่ยุติธรรมนั้นไม่ได้ถูกรักษาไว้
การเก็บภาษีจากบริการดิจิทัลข้ามพรมแดนและการส่งพัสดุขนาดเล็กทางอีคอมเมิร์ซก็เป็นเรื่องที่ท้าทายเช่นกันการเปลี่ยนแปลงกำลังดำเนินอยู่บางประเทศในเอเชียได้เริ่มใช้ภาษีบริการดิจิทัล – ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับการชำระเงินสำหรับบริการดิจิทัลข้ามพรมแดน หรือภาษีมูลค่าการซื้อขายตามผู้ใช้สำหรับกิจกรรมดิจิทัล อย่างไรก็ตาม สิ่งเหล่านี้อาจกลายเป็นสิ่งที่ซ้ำซ้อนหากมีการนำระบบสากลใหม่สำหรับการเก็บภาษีกำไรมาใช้
ณ เดือนสิงหาคม 2564 สหรัฐอเมริกาและเศรษฐกิจเอเชียส่วนใหญ่เป็นหนึ่งในสมาชิก 134 ราย
ของกรอบการทำงานแบบครอบคลุมที่นำโดยองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD-IF) ซึ่งตกลงที่จะจัดสรรสิทธิทางภาษีจากกำไรให้กับประเทศที่ผู้บริโภค และผู้ใช้อยู่ ซึ่งสะท้อนถึงสถานะทางดิจิทัล รายละเอียดยังอยู่ระหว่างการหารือ แต่ภายใต้การปฏิรูปทั่วโลกที่ตกลงกัน ส่วนหนึ่งของกำไรจากบริษัทข้ามชาติที่มียอดขายทั่วโลกสูงกว่า 2 หมื่นล้านยูโร (ประมาณ 100 บริษัทที่ใหญ่ที่สุดระดับโลก) จะถูกจัดสรรตามสัดส่วนของยอดขายในท้องถิ่นและภาษีภายใต้กฎหมายท้องถิ่น
ในรายงานฉบับใหม่ของเจ้าหน้าที่ IMFเราได้สำรวจภูมิทัศน์ทางดิจิทัลในเอเชียและผลกระทบของข้อเสนอ เช่น ข้อเสนอจาก OECD-IF ต่อรายได้ภาษีนิติบุคคลในประเทศต่างๆ ในเอเชีย นอกจากนี้ เรายังสรุปข้อดีข้อเสียของภาษีบริการดิจิทัลและประเมินศักยภาพในการสร้างรายได้
สุดท้าย เราคำนวณรายได้เพิ่มเติมที่อาจเกิดขึ้นจากการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการดิจิทัลและการขายสินค้าอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนศูนย์กลางการลงทุน เช่น สิงคโปร์และเขตบริหารพิเศษฮ่องกงอาจสูญเสียรายได้จากภาษีนิติบุคคลสูงถึง 0.15% ของ GDP เนื่องจากผลกำไรที่บริษัทข้ามชาติประกาศในประเทศเหล่านี้ในปัจจุบันมีมากกว่าส่วนแบ่งในท้องถิ่นของยอดขายทั้งหมด
ในขณะที่ประเทศที่มีรายได้สูงซึ่งมีตลาดในประเทศขนาดใหญ่ เช่น ออสเตรเลีย จีน ญี่ปุ่น เกาหลี จะได้รับรายได้ ส่วนประเทศกำลังพัฒนา เช่น เวียดนาม อาจสูญเสียรายได้
